ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างคืออะไร? มือใหม่ซื้อบ้านควรเข้าใจอย่างไร
ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างคืออะไร? มือใหม่ซื้อบ้านควรเข้าใจอย่างไร
ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง คืออะไร
ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง (Land and Building Tax) คือภาษีที่จัดเก็บจากผู้ที่ “เป็นเจ้าของ” ที่ดิน บ้าน หรือสิ่งปลูกสร้างต่าง ๆ เพื่อให้รัฐนำรายได้ส่วนนี้ไปใช้พัฒนาท้องถิ่น เช่น ถนน น้ำประปา หรือสาธารณูปโภคอื่น ๆ ภายในเขตเทศบาลหรือองค์การบริหารส่วนตำบล (อบต.)
ภาษีนี้ถูกนำมาใช้แทน “ภาษีโรงเรือนและที่ดิน” และ “ภาษีบำรุงท้องที่” เดิม โดยมีผลบังคับใช้ตั้งแต่ปี 2563 เป็นต้นมา เพื่อให้ระบบการจัดเก็บภาษีอสังหาริมทรัพย์ของไทยมีความโปร่งใสและเป็นธรรมมากขึ้น
ใครคือผู้มีหน้าที่เสียภาษี
ผู้ที่ต้องเสียภาษี คือ เจ้าของกรรมสิทธิ์ในที่ดินหรือสิ่งปลูกสร้าง ในวันที่ 1 มกราคม ของทุกปี
หากคุณเป็นเจ้าของบ้านหลังแรก
เจ้าของที่ดินเปล่า
หรือเจ้าของคอนโดมิเนียม
คุณจะมีหน้าที่ต้องชำระภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างให้กับองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น (เทศบาล หรือ อบต.) ที่ที่ดินนั้นตั้งอยู่
หลักการคำนวณภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง
อัตราภาษีจะขึ้นอยู่กับ “ลักษณะการใช้ประโยชน์” ของที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง โดยแบ่งเป็น 4 ประเภทหลัก ดังนี้
1. ที่อยู่อาศัย (บ้านหรือที่อยู่อาศัยหลัก)
บ้านหลังแรกที่มีมูลค่าไม่เกิน 50 ล้านบาท จะ ได้รับการยกเว้นภาษี
หากมูลค่าเกิน 50 ล้านบาท จะเริ่มเก็บภาษีในอัตรา 0.02% ของส่วนที่เกิน
ตัวอย่างเช่น
บ้านมูลค่า 60 ล้านบาท → ต้องเสียภาษีจากส่วนที่เกิน 10 ล้านบาท
10,000,000 x 0.02% = 2,000 บาทต่อปี
2. ที่ดินว่างเปล่าหรือไม่ได้ใช้ประโยชน์
จัดเก็บภาษีสูงสุด เพื่อกระตุ้นให้เจ้าของที่ดินนำที่ดินมาใช้ประโยชน์
เริ่มต้นที่ 0.3% และจะเพิ่มขึ้นทุก 3 ปี หากยังไม่ได้ใช้ประโยชน์
3. เกษตรกรรม
หากใช้ที่ดินเพื่อทำการเกษตร จะได้รับการยกเว้นภาษีในวงเงินที่กำหนด
และจัดเก็บในอัตราต่ำสุด เพื่อส่งเสริมเกษตรกร
4. พาณิชยกรรมหรืออุตสาหกรรม
เช่น อาคารสำนักงาน ห้างสรรพสินค้า หรือโรงงาน จะเก็บภาษีในอัตราสูงกว่า
โดยเริ่มต้นประมาณ 0.3% – 0.7% ของมูลค่าทรัพย์สิน
การประเมินมูลค่าทรัพย์สิน
มูลค่าที่ใช้ในการคำนวณภาษี คือ “ราคาประเมินทุนทรัพย์” ที่ออกโดยกรมธนารักษ์
ซึ่งจะมีการปรับปรุงทุก 4 ปี เพื่อให้สอดคล้องกับราคาตลาดในปัจจุบัน
หน่วยงานท้องถิ่นจะนำราคาประเมินนั้นมาคำนวณตามอัตราภาษีของแต่ละประเภท
แล้วจัดส่ง “ใบประเมินภาษี” ไปยังเจ้าของทรัพย์สินภายในเดือนกุมภาพันธ์ของทุกปี
กำหนดเวลาชำระภาษี
หน่วยงานท้องถิ่นจะส่งหนังสือประเมินภาษีภายใน กุมภาพันธ์
ผู้เสียภาษีต้องชำระภาษีภายใน เมษายน ของทุกปี
หากไม่ชำระตามกำหนด จะมีเบี้ยปรับและเงินเพิ่มตามอัตราที่กฎหมายกำหนด
ภาษีที่ดินกับผู้ซื้อบ้านหลังแรก
สำหรับผู้ที่เพิ่งซื้อบ้านหลังแรก ควรเข้าใจเรื่องนี้ให้ดี เพราะแม้คุณจะยังผ่อนบ้านอยู่ แต่หากมีชื่อเป็น “เจ้าของกรรมสิทธิ์ในโฉนด” แล้ว คุณจะต้องรับผิดชอบชำระภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างด้วยเช่นกัน
สิ่งที่ควรตรวจสอบคือ
วันที่โอนกรรมสิทธิ์ – หากเป็นเจ้าของก่อนวันที่ 1 มกราคม จะต้องชำระภาษีในปีนั้นทันที
ประเภทการใช้ประโยชน์ของทรัพย์สิน – บ้านที่อยู่อาศัยหลักมักได้รับการยกเว้น แต่บ้านหลังที่สองหรือบ้านปล่อยเช่าจะต้องเสียภาษีเต็มจำนวน
มูลค่าทรัพย์สิน – ใช้มูลค่าจากกรมธนารักษ์ ไม่ใช่ราคาซื้อขายจริง
ข้อควรระวังและคำแนะนำสำหรับมือใหม่
อย่าลืมตรวจสอบว่า ใบประเมินภาษีถูกต้อง หรือไม่ เช่น ขนาดที่ดินและมูลค่า
หากพบความผิดพลาด สามารถยื่นคำร้องขอแก้ไขได้ที่สำนักงานเทศบาลหรืออบต.
เก็บหลักฐานการชำระภาษีไว้ทุกปี เพื่อใช้ในการโอนกรรมสิทธิ์หรือขอสินเชื่อในอนาคต
หากเป็นบ้านที่ซื้อใหม่ ควรสอบถามผู้พัฒนาโครงการว่า “ภาษีปีแรก” อยู่ในส่วนของผู้ขายหรือผู้ซื้อ
สรุป
ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างอาจดูเป็นเรื่องซับซ้อนในตอนแรก แต่ถือเป็นภาษีที่ผู้เป็นเจ้าของทรัพย์สินควรเข้าใจอย่างยิ่ง โดยเฉพาะผู้ที่เพิ่งซื้อบ้านหลังแรก เพราะนอกจากจะช่วยวางแผนงบประมาณได้ถูกต้องแล้ว ยังป้องกันปัญหาค่าปรับจากการละเลยภาษีได้อีกด้วย
การรู้เท่าทันภาษี ไม่เพียงช่วยให้คุณบริหารทรัพย์สินได้อย่างถูกต้อง แต่ยังสะท้อนถึงความรับผิดชอบต่อสังคมและการพัฒนาท้องถิ่นไปพร้อมกันด้วย
เลือกบ้านโครงการที่น่าสนใจติดต่อเรา : www.kudsanhome.com
